Patrimônio líquido: o que é e como calcular

Entenda o que é, como calcular, o que é ativo e passivo e como cuidar da saúde financeira da sua empresa.

Patrimônio líquido é um conceito bem importante para cuidar da saúde financeira da sua empresa, porque ele ajuda a esclarecer o que de fato você tem em termos monetários. 

Ficou um pouco confuso? Não se preocupe: preparamos este artigo desdobrando com detalhes o que é o patrimônio líquido e como calculá-lo. Confira!

O que é patrimônio líquido

Patrimônio líquido é tudo que pertence à empresa ou que ela tem direito a receber, descontadas as obrigações que ela tem para pagar. 

Na prática, é tudo que você tem no seu negócio e que, transformado em dinheiro, sobra depois de pagar as dívidas. E em termos técnicos, o patrimônio líquido são os ativos menos os passivos. Explicamos:

O que são ativos

Os ativos são valores em dinheiro ou itens que valem dinheiro e pertencem à empresa. Por exemplo: dinheiro em caixa, promissórias que serão pagas pelos clientes, produtos em estoque, equipamentos, máquinas, imóveis.

O que são passivos

Já os passivos são as obrigações que a empresa tem para quitar, como remuneração dos funcionários e empréstimos.

Patrimônio líquido: ativo menos passivo

Assim, o patrimônio líquido da empresa é o resultado da seguinte conta: ativos menos passivos. 

Soma-se tudo que a empresa tem (dinheiro, dinheiro a receber e bens) e diminui-se o valor de tudo que a empresa precisa pagar. O resultado é o patrimônio líquido.

Conhecer o patrimônio líquido do seu pequeno negócio é fundamental para fazer uma boa gestão financeira.

Como calcular o patrimônio líquido

Para calcular o patrimônio líquido basta somar os valores que a empresa tem em dinheiro e em bens (os ativos), e, diminuir desse montante os valores que a empresa tem de contas para pagar (os passivos).

O resultado dessa conta (ativos – passivos) é o patrimônio líquido.  

Exemplos de patrimônio líquido

Suponhamos que somando todos os ativos da sua empresa, você tem 100 mil reais. Somando todos os passivos, você tem um total de 40 mil reais de contas para pagar.

O seu patrimônio líquido aqui é de 60 mil reais. 

Vamos aprofundar o exemplo?

Imagine que você tem uma empresa de jardinagem. Na lista de ativos, você descreve todos os seus bens, valores em caixa e valores para receber.

Ativos

• No caixa: R$ 7 mil
• Para receber dos clientes: R$ 2 mil
• Carro: R$ 40 mil
• Máquina de cortar grama: R$ 4 mil
• Soprador de folhas: R$ 2 mil

Total de ativos: R$55 mil.

Agora, você deve somar suas contas a pagar.

Passivos

• Última compra, feita no crédito, na loja de adubos: R$ 1000
• Acerto do ajudante no mês: R$ 1000
• Financiamento do carro: faltam R$ 20 mil para quitar

Total de passivos: R$ 22 mil

 
Patrimônio líquido
Aqui, o resultado da conta ativo (R$55 mil) menos passivo (R$22 mil) é de R$33 mil. 

Seu patrimônio líquido nesse exemplo seria, portanto, de R$33 mil.

Qual a diferença entre patrimônio e patrimônio líquido

Patrimônio é tudo que pertence à empresa: dinheiro em caixa, dinheiro a receber, bens móveis e imóveis. Já o patrimônio líquido é o resultado do patrimônio menos as dívidas.

O Vicente conta neste vídeo o que é patrimônio líquido de uma empresa, vale assistir para complementar sua leitura!

O que compõe o patrimônio líquido

Em termos contábeis, o patrimônio líquido é composto por bens e valores que se encaixam em algumas categorias. 

Essas categorias são contas em que se registram os valores pertencentes aos donos de uma empresa – os acionistas ou quotistas. 

Elas são organizadas principalmente para orientar os sócios na hora da divisão dos ativos e passivos, e estão descritas em uma legislação específica para empresas formadas com sociedade por ações: a Lei 6.404/76.

Por isso, se você é um microempreendedor, pode calcular seu patrimônio líquido de maneira mais simplificada – como ensinamos acima. A intenção é garantir sua saúde financeira.

Mas se a sua empresa é formada por um quadro societário e nele estão você e seus sócios, é necessário elencar os ativos e passivos nas categorias adequadas para que o levantamento do patrimônio líquido seja realista e a sua divisão seja justa. 

Veja o que compõe o patrimônio líquido e que deve ser consultado junto ao contador nos casos de empresas com sociedade por ações.

Capital Social

Capital Social é o valor com o qual a empresa começou a funcionar e com o que ela vai operar no começo, enquanto ainda não tem lucro. Na prática, é o valor que os sócios juntaram para iniciar o negócio.

Esse valor está descrito no Contrato Social, documento que oficializa o nascimento da empresa.

Reservas de Lucros e de Capital

Como o nome sugere, trata-se de uma reserva: uma parte dos lucros ou do capital é separada para formar uma reserva que deve cobrir prejuízos, novas obrigações ou até investir em oportunidades de expansão.

Ajustes de avaliação patrimonial

Nada mais é do que a correção dos valores de bens da empresa, para que eles estejam coerentes com os valores de mercado.

Patrimônio líquido negativo

Essa situação ocorre quando as contas que a empresa tem para pagar são superiores ao valor de seus bens.

Em termos técnicos, significa que o resultado da soma dos ativos da empresa é inferior ao resultado da soma dos passivos.

Quando isso acontece, a empresa pode entrar com um pedido de recuperação judicial – um procedimento conduzido pela Justiça para a negociação de dívidas com credores.

Ações em Tesouraria

São ações da própria empresa, que ela compra de volta.  Funciona assim: uma empresa dividida por ações pode deixar parte delas à disposição na bolsa de valores para que outras pessoas comprem. Basicamente, é como se outras pessoas também fossem donas de uma pequena parte do negócio.

Mas, a própria empresa pode comprar de volta essas ações que um dia vendeu.

Existem vários motivos pelos quais as empresas compram suas próprias ações. Um deles, por exemplo, é para revender por um valor mais alto porque foram comercializadas por um preço muito baixo anteriormente.

Mas independente do motivo para uma empresa decidir recomprar suas ações, sempre que o faz, trata-se de uma conta de redução de patrimônio líquido.

Por isso, é bem importante (e em alguns casos obrigatório) que empresas com muitos sócios e patrimônio tenham a assistência de um contador para elencar os ativos, passivos e tudo que vai compor o cálculo do patrimônio líquido. 

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